财务内部控制制度新版多篇

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第一章总则

第一条为了规范体育事业单位的财务行为，加强体育事业单位财务管理，提高资金使用效益，促进体育事业发展，根据《中华人民共和国体育法》和《事业单位财务规则》，制定本制度。

第二条本制度适用于各级政府体育行政主管部门（以下简称主管部门）所属的各级各类体育事业单位的财务活动。

第三条体育事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条体育事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算；依法组织收入，合理安排支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；如实反映单位财务状况；参与单位重大经济决策和对外签定经济合同等事项，对单位经济活动进行控制和监督。

第五条体育事业单位的财务工作，应接受财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督。

第六条体育事业单位的全部财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。

第七条国家支持发展体育事业，同时鼓励体育事业单位充分发挥体育事业的多元功能，依托市场，发展体育产业，多形式、多渠道筹集资金．逐步增强单位自我积累、自我发展的内在动力和活力。

第二章单位预算管理

第八条单位预算是指体育事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。体育事业单位预算由收入预算和支出预算组成。

第九条国家事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据事业特点、事业发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和财力确定。定额或者定额补助可以为零。

少数非财政补助收入大于支出较多的体育事业单位，可以实行收入上缴办法。具体办法由财政部门会同主管部门制定。

第十条预算编制原则：

（一）根据国家有关方针、政策，国家有关法律、法规和规章制度，以及体育事业计划编制单位预算。

（二）坚持实事求是的原则，既要考虑事业发展的需要，又要考虑国家财力的可能，保障重点、兼顾一般。

（三）坚持以收定支、收支平衡的原则。单位预算应自求平衡，不得编制赤字预算。

（四）坚持艰苦奋斗、勤俭节约的原则，挖掘内部潜力。努力增收节支，提高资金使用效益。

（五）坚持严格划清经费渠道的原则。事业经费与基本建设投资不得相互挤占和挪用，并根据有关规定，分别编制预算。

（六）坚持完整性和统一性原则。体育事业单位必须将全部财务收支项目在预算中予以反映，并按照国家预算表格和统一的口径、程序及计算依据编制单位预算。

第十一条预算编制程序：

体育事业单位根据年度事业计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门汇总报财政部门审核批复执行。预算报送时间按财政部门的规定执行。

第十二条预算编制方法：

（一）收入预算包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入（含财政专户核拨的预算外资金收入）、经营收人、附属单位上缴收入和其他收入。收入预算根据事业计划，参照近年收人情况，并考虑预算年度可能出现的收入增减因素编制。

（二）支出预算包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。支出预算根据事业发展需要与财力可能测算编制。

１、事业支出包括基本工资。其他工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修备购置费、修缮费和其他费用。其中：基本工资、其他工资、补助工资、职工福利费、社会保障费和助学金，根据单位人员编制、劳动工资计划及其他有关规定进行编制；公务费按照人员编制、定额标准或近年来支出的情况进行测算编制；业务费按工作任务和定额编制，无法确定定额的，按近年开支情况测算编制；设备购置费按主管部门批准的设备购置计划和市场价格进行编制；修缮费按维修定额或实际情况进行测算编制；其他费用测算编制。

２、经营支出目级科目和事业支出目级科目相同。预算编制方法比照事业支出编制方法办理。

３、自筹基本建设支出根据单位基本建设计划和非财政补助收入状况，在保证正常支出需要的基础上从严编制。

４、对附属单位补助支出按主管部门批准的数额编制。

５、上缴上级支出按规定的比例或数额编制。

（三）单位预算必须附有预算编制说明书。

第十三条预算调整：

体育事业单位预算在执行过程中，财政补助收入、从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有大的调整，或者根据国家有关政策增加或减少支出，对预算执行影响较大时，单位需报请主管部门或财政部门调整预算；非财政补助收入部分需要调增调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调整后相应调增调减支出预算。

第三章收人管理

第十四条收入是指体育事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十五条体育事业单位的收入包括：

（一）财政补助收入，即体育事业单位通过主管部门、上级单位或直接从财政部门取得的体育事业费，包括经常性经费和专项资金。

（二）上级补助收入，即体育事业单位从主管部门或上级单位取得的各种非财政补助收入。

（三）事业收人，即体育事业单位开展体育业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政纳入预算的资金和应缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计人事业收入。

（四）经营收入，即体育事业单位在专业活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

（五）附属单位上缴收入，即体育事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

（六）其它收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十六条事业收入包括：

（一）竟技体育比赛收入，即体育事业单位组织或参加各类竟技体育比赛和表演取得的各项收入。

（二）门票收入，即体育场馆举办各类文体表演取得的门票收入。

（三）出售广播电视转播权收入，即体育事业单位出售竞技体育比赛和表演的广播电视转播权取得的收入。

（四）广告赞助收入，即体育事业单位利用体育场地、体育比 ……此处隐藏32607个字……行安全和保密制度。

七、财务现金管理制度 为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务 现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严

1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好 对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入 档案室。

2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。

财务人员应 严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金 放于保险柜外存放。

对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如 发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。

3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗 锁(关)好。

4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人 员介绍本单位的财务状况。

5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立 高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

八、专用基金管理制度 我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支 两条线”的原则进行会计核算， 专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有 资金。

为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定 管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基 金的用途和扩大专用基金的开支范围。

2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平

衡，略有结余。

3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排 使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批 示不予拔款。

九、经费管理制度 经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资， 奖金、补贴等费用。

1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准， 不得扩大经费开支的范围和提高经费开支 的标准。

2。

严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚。以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办 理。

3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款， 非因公的个人借款，不能借支。

职工住院、自然灾害等情况需暂时借 款的，经处领导审批后才予办理。

4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。

5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

十、会计核算的要求 1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制， 填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须

按月装订成册，每册15公分厚。

一张记帐凭证所附原始凭证过多司 分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内， 归档保管。

3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分 类帐。

（1） 、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。

现金余 额必须 与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节 后达到一致。

（ 2） 、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等 （ 3） 、总分类帐设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。

反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。

（4） 、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末 结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。

（5） 、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工 作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。

十四 、会计报表会计档案管理办法 第一章 总则 第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》 财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局 发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本 办法。

第二章 会计档案的归档 第二条：会计档案的归档范围

（一) 、会计凭证 1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证 (二）、会计帐薄 分类帐薄。

1、现金和银行存款日记帐。

2、总3、各类明细分类帐薄。

4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

（三）、会计报表 会计报表。

会计移交清册。

毁清册。

第三条：会计档案的归档要求， (一)。会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科 保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

（二）、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的 钢笔书写。

（三）、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。

案 卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。

第三章 会计档案的整理 第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证 三大类。

然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本 单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

第五条：会计档案的排列目 (一)、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前， 凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后， 1、主要财务指标、快报。

2、月季 1、3、会计年度报表（决算） 2、会计档案保管请册。

四、其它类3、会计档案销

每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间 顺序往下排。

（二）、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决 算则应从机构成立起编流水号。

第四章 档案的保管 第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定， 销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放， 以防鼠咬，虫蛀等现象。

第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单 位介绍信， 经行政领导等鉴批后在指定地点查阅， 在查阅会计档案时， 不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准 抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严 肃处理。

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